Kort antwoord: voor bijtelling maakt het niet uit of je de auto koopt of via financial lease financiert. Rij je meer dan 500 kilometer per kalenderjaar privé, dan tel je een percentage van de cataloguswaarde bij je inkomen op. In een eenmanszaak loopt dat via de inkomstenbelasting, in een bv via de loonheffing van de DGA.
Geldt bijtelling ook bij financial lease?
Ja. Bij financial lease ben je vanaf de eerste dag economisch eigenaar van het voertuig. Fiscaal behandel je de auto daarom als een auto die tot je ondernemingsvermogen hoort, net als wanneer je hem contant had betaald. De manier van financieren speelt voor de bijtelling geen rol.
Bijtelling is geen bedrag dat je aan de financier betaalt. Het is een fictief voordeel dat de Belastingdienst bij je inkomen of loon optelt, omdat je een auto van de zaak ook voor jezelf kunt gebruiken. Daarover betaal je belasting tegen je eigen tarief.
Je leasetermijn verandert dus niet door bijtelling. Wel bepaalt de bijtelling mee wat de auto je netto per maand kost. Neem dat mee als je een auto kiest, want het verschil tussen twee modellen kan groter zijn dan het verschil in termijn.
Wanneer moet je bijtellen bij een auto van de zaak?
De hoofdregel is eenvoudig: rij je op jaarbasis meer dan 500 kilometer privé, dan geldt bijtelling. Blijf je daaronder en kun je dat aantonen, dan hoef je niet bij te tellen.
- Privé zijn ritjes naar de supermarkt, de sportclub, familiebezoek en vakanties.
- Zakelijk zijn ritten naar klanten, leveranciers, de bouwplaats en de groothandel.
- Woon-werkverkeer telt voor de bijtelling in de regel als zakelijk.
- Een omweg voor iets persoonlijks tijdens een zakelijke rit telt voor de extra kilometers als privé.
De 500 kilometer is een grens voor het hele kalenderjaar. Rij je de auto maar een deel van het jaar, dan wordt de grens naar verhouding lager. Twijfel je of een bepaald soort rit zakelijk is, vraag het dan na bij je adviseur voordat je een jaar lang de verkeerde kant op registreert.
Hoe ziet een goede rittenregistratie eruit?
Wie stelt dat hij onder de 500 kilometer blijft, moet dat kunnen bewijzen. Dat doe je met een rittenregistratie. De Belastingdienst stelt eisen aan wat erin staat:
- merk, type en kenteken van de auto en de periode waarin je hem gebruikt;
- per rit de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller en het vertrek- en aankomstadres;
- de gereden route als die afwijkt van de meest gebruikelijke;
- of de rit zakelijk of privé was.
Een app of een kastje in de auto mag, zolang alle gegevens compleet en controleerbaar zijn. Vul gaten niet achteraf op basis van je geheugen in. Een registratie die niet aansluit op onderhoudsfacturen of tankbonnen, verliest snel zijn bewijskracht.
Gaat het mis, dan kan de Belastingdienst alsnog de volledige bijtelling opleggen over het jaar, vaak met een boete. Een slordige administratie is daarmee duurder dan hij lijkt.
Verklaring geen privégebruik of uitsluitend zakelijk gebruik bij een bestelauto
Werk je met een bestelauto op grijs kenteken en ben je werknemer of DGA, dan kun je bij de Belastingdienst een verklaring aanvragen. Daarmee hoeft de werkgever, in dit geval vaak je eigen bv, geen bijtelling in de loonadministratie te verwerken.
- Verklaring geen privégebruik. Je verklaart dat je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. Je moet dat met een rittenregistratie of ander bewijs kunnen onderbouwen.
- Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto. Deze is bedoeld voor wie de bestelauto helemaal niet privé gebruikt. Dat vraagt strikte discipline: ook een enkel privéritje past dan niet.
Daarnaast zijn er bestelauto's die door hun inrichting vrijwel alleen geschikt zijn voor goederenvervoer, en situaties waarin de werkgever privégebruik verbiedt en daarop controleert. Daarvoor gelden eigen regels.
Als ondernemer in de inkomstenbelasting vraag je zo'n verklaring niet aan. Jij bewijst het beperkte privégebruik zelf in je administratie. Lees bij financial lease voor een bestelbus meer over het leasen van een bedrijfswagen.
Bijtelling in een eenmanszaak of vof
Heb je een eenmanszaak of ben je vennoot in een vof, dan staat de auto op de balans van je onderneming. Alle kosten, zoals afschrijving, rente uit je leasetermijn, brandstof, verzekering en onderhoud, trek je af van je winst.
Rij je meer dan 500 kilometer privé, dan corrigeer je dat met de bijtelling. Die werkt als een privéonttrekking: je telt het bedrag weer bij je winst op, zodat je per saldo niet alle autokosten aftrekt. In de inkomstenbelasting geldt daarbij dat de bijtelling niet hoger hoeft te zijn dan de autokosten die je in dat jaar ten laste van je winst hebt gebracht.
Je kunt een auto in een eenmanszaak soms ook privé houden en dan per zakelijke kilometer een vaste vergoeding aftrekken. Of dat gunstiger is, hangt af van je kilometers en de waarde van de auto. Meer over deze keuze lees je bij financial lease voor een eenmanszaak.
Bijtelling in een bv: loonheffing voor de DGA
Bij een bv sluit de bv het leasecontract en is de bv economisch eigenaar. Rijdt de DGA de auto ook privé, dan is dat loon in natura. De bv verwerkt de bijtelling in de loonadministratie en houdt daarover loonheffing in.
Betaalt de DGA zelf een eigen bijdrage aan de bv voor het privégebruik, dan mag die van de bijtelling af. Dat verlaagt de belasting, maar kost de DGA privé geld. Of dat per saldo oplevert, rekent je accountant uit.
Naast de bijtelling voor de loonheffing speelt bij een bv ook de btw op privégebruik een rol. Dat is een aparte correctie, waarover je meer leest bij btw bij financial lease. Wil je weten hoe een lease via de bv in elkaar zit, kijk dan bij financial lease voor een bv.
Welk percentage en welke cataloguswaarde gelden?
De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Dat is de oorspronkelijke nieuwprijs inclusief btw en bpm, niet de prijs die jij voor de auto betaalt. Ook bij een occasion reken je dus met de waarde van toen de auto nieuw was. Voor youngtimers gelden afwijkende regels.
Het algemene bijtellingspercentage is 22%. Voor elektrische auto's zonder uitstoot geldt een lager percentage tot een bepaalde cataloguswaarde; boven dat plafond geldt het algemene percentage. Het verlaagde percentage en het plafond veranderen per jaar. Controleer de exacte cijfers voor het jaar van eerste toelating bij de Belastingdienst.
Het percentage dat hoort bij het moment van eerste toelating blijft in principe een aantal jaren vast. Daarna kan het opnieuw worden vastgesteld.
| Onderwerp | Eenmanszaak of vof | Bv met DGA |
|---|---|---|
| Wie leaset | De onderneming, dus jij | De bv |
| Hoe bijtelling werkt | Correctie op je winst als privéonttrekking | Loon in natura in de loonadministratie |
| Belasting | Inkomstenbelasting | Loonheffing van de DGA |
| Geen bijtelling als | Je minder dan 500 km privé rijdt en dat bewijst | Er een geldige verklaring is en je je eraan houdt |
Wat betekent dit voor je keuze van auto?
Rij je echt privé, reken dan de bijtelling mee voordat je tekent. Een auto met een lagere cataloguswaarde of een emissieloze auto kan netto voordeliger zijn, ook als de leasetermijn hoger ligt. Bekijk ook financial lease voor een elektrische auto.
Gebruik je een bestelauto zuiver voor je werk, dan is bijtelling vaak te voorkomen. Zorg dan vanaf de eerste dag voor een sluitende registratie. Met de rekentool zie je wat de leasetermijn wordt; de fiscale kant bespreek je met je accountant.
Veelgestelde vragen
Is de bijtelling bij financial lease hoger dan bij kopen?
Nee. De bijtelling hangt af van de cataloguswaarde, het type auto en je privékilometers. Of je de auto contant betaalt of via financial lease financiert, maakt daarvoor niet uit.
Moet ik bijtellen als ik een occasion lease?
Ja, als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Je rekent dan met de cataloguswaarde van de auto toen hij nieuw was, niet met de lagere aankoopprijs. Voor youngtimers gelden andere regels.
Kan ik als eenmanszaak een verklaring geen privégebruik aanvragen?
Nee, die verklaring hoort bij de loonheffing en is bedoeld voor werknemers en DGA's. Als ondernemer in de inkomstenbelasting toon je het beperkte privégebruik zelf aan met je rittenregistratie.
Telt woon-werkverkeer als privé?
Voor de bijtelling geldt woon-werkverkeer in de regel als zakelijk. Maak je onderweg een omweg voor iets persoonlijks, dan tellen die extra kilometers wel als privé.
Hoeveel bijtelling betaal ik bij een elektrische auto?
Voor emissieloze auto's geldt een lager percentage tot een maximale cataloguswaarde. Het percentage en de grens wisselen per jaar, dus kijk voor de actuele cijfers bij de Belastingdienst of vraag het je accountant.
Heeft de bijtelling invloed op mijn leasetermijn?
Nee. Je betaalt de financier hetzelfde bedrag, wel of geen bijtelling. De bijtelling verhoogt alleen je belastbaar inkomen of loon.