Kort antwoord: bij financial lease van een btw-auto wordt de btw over de volledige koopsom aan het begin in rekening gebracht. Ben je btw-ondernemer en gebruik je het voertuig voor belaste omzet, dan vraag je die btw terug in je btw-aangifte. Bij een marge-auto staat er geen btw op de factuur en valt er niets terug te vragen.
Btw-auto of marge-auto?
Bij een btw-auto staat de btw apart op de factuur. Dat zijn nieuwe auto's en veel occasions die eerder zakelijk zijn gebruikt. Jij kunt die btw als ondernemer verrekenen.
Bij een marge-auto heft de verkoper alleen btw over zijn eigen winstmarge, en die zie je niet op de factuur. Je kunt dan niets terugvragen. Dit komt vooral voor bij gebruikte auto's die eerder van een particulier waren.
Vergelijk occasions dus altijd op dezelfde basis: een btw-auto met een hogere prijs inclusief btw kan voor jou goedkoper uitvallen dan een marge-auto.
Hoe werkt het terugvragen?
Fiscaal geldt financial lease als een levering. Daarom wordt de btw over de hele koopsom in één keer aan het begin berekend, niet per termijn. Je ontvangt een factuur waarop de btw apart staat.
- Controleer dat de factuur op naam van je onderneming staat.
- Neem de btw op als voorbelasting in de aangifte over het tijdvak van levering.
- Na verwerking ontvang je het bedrag van de Belastingdienst.
Doe je mee aan de kleineondernemersregeling, of heb je vooral vrijgestelde omzet, dan kun je de btw niet of maar deels terugvragen.
Btw meefinancieren?
Omdat de btw aan het begin betaald moet worden en pas later terugkomt, kun je tijdelijk een gat in je liquiditeit hebben. Sommige financiers bieden een constructie waarbij je het btw-bedrag meefinanciert en na de teruggave extra aflost. Of dat kan, verschilt per financier. Vraag ernaar bij je aanvraag.
Privégebruik en btw-correctie
Gebruik je de auto ook privé, dan is een deel van de btw eigenlijk niet zakelijk. Dat corrigeer je meestal in de laatste btw-aangifte van het jaar. Voor de berekening bestaan vaste regels die afhangen van je administratie van zakelijke en privéritten.
Bij een bestelbus die je alleen zakelijk gebruikt, speelt dit vaak niet. Laat je accountant meekijken, zeker bij een eenmanszaak waar zakelijk en privé dicht bij elkaar liggen.
Veelgestelde vragen
Betaal ik btw over elke leasetermijn?
Nee. Bij financial lease wordt de btw over de volledige koopsom aan het begin in rekening gebracht. De maandtermijnen zelf bevatten geen btw over de aflossing.
Kan ik btw terugvragen op een marge-auto?
Nee. Op een marge-auto staat geen btw vermeld op de factuur, dus er valt niets te verrekenen.
Wanneer krijg ik de btw terug?
Na de btw-aangifte over het tijdvak waarin het voertuig is geleverd. Doe je per kwartaal aangifte, dan kan het dus even duren voordat het bedrag op je rekening staat. Houd daar rekening mee in je planning.
Mag ik btw terugvragen als kleine ondernemer?
Niet als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling. Dan reken je geen btw en kun je ook geen voorbelasting aftrekken. Overleg met je accountant wat voor jou gunstig is.