Kort antwoord: Bij financial lease zet je het voertuig als vast actief op je balans en de openstaande schuld als lening aan de passivakant. Afschrijving en rente boek je als kosten. De aflossing is geen kostenpost, want die verlaagt alleen je schuld. De btw over de aankoopprijs boek je in één keer bij de start. Laat de verwerking controleren door je accountant.
Waarom financial lease op je balans komt
Bij financial lease ben je vanaf de eerste dag economisch eigenaar van de auto of bus. Jij draagt de risico's, jij profiteert van het gebruik en na de laatste termijn word je ook juridisch eigenaar. Daarom behandel je de lease in je boekhouding als een aankoop met een lening, niet als huur.
Dat is het grote verschil met operational lease. Daar blijft de leasemaatschappij eigenaar en boek je de maandelijkse factuur gewoon als kosten. Op de pagina financial lease of operational lease staan beide vormen naast elkaar.
De activakant: het voertuig
Het voertuig komt op je balans onder de vaste activa, bijvoorbeeld op een rekening bedrijfsauto's of vervoermiddelen. Je activeert de aanschafprijs exclusief btw, als je die btw kunt terugvragen. Kosten die direct bij de aankoop horen, zoals een inrichting of betimmering op dezelfde factuur, tellen meestal mee in de aanschafwaarde.
Doe je een aanbetaling of ruil je een auto in, dan verandert dat niets aan de waarde van het activum. Het bepaalt alleen hoe groot de lening is.
Bij inruil boek je de oude auto uit tegen de inruilwaarde. Is die hoger of lager dan de boekwaarde, dan ontstaat er een boekwinst of boekverlies. Ook dat is iets om samen met je accountant goed vast te leggen, omdat het je resultaat in dat jaar beïnvloedt.
De passivakant: de leaseverplichting
Tegenover het voertuig staat de schuld aan de financier. Die boek je als langlopende schuld, op een rekening zoals lening financial lease. Het deel dat je binnen twaalf maanden aflost, presenteer je in de jaarrekening vaak apart als kortlopend.
Elke termijn die je betaalt, bestaat uit twee delen: rente en aflossing. In het aflossingsschema van de financier zie je per maand hoe die verdeling eruitziet. Aan het begin is het rentedeel groter, later neemt de aflossing het over. Spreek je een slottermijn af, dan blijft er aan het eind nog een deel van de schuld staan dat je in één keer voldoet.
Wat zijn kosten en wat niet?
Hier gaat het in de praktijk het vaakst mis. Je maandtermijn is namelijk niet in zijn geheel een kostenpost.
- Rente: dit zijn financieringskosten en die boek je als kosten in je winst- en verliesrekening.
- Aflossing: dit is geen kostenpost. Je betaalt een schuld terug, dus de lening op je balans wordt kleiner en je resultaat verandert niet.
- Afschrijving: de waardedaling van het voertuig boek je wel als kosten, verdeeld over de jaren dat je het gebruikt.
- Afsluitkosten: eventuele kosten voor het afsluiten van het contract verwerk je volgens de afspraak met je accountant, soms direct als kosten en soms verspreid over de looptijd.
Je fiscale kosten bestaan dus uit rente plus afschrijving, en niet uit het totaal van je termijnen.
Afschrijving: hoe werkt dat?
Bij afschrijving verdeel je de aanschafwaarde min de verwachte restwaarde over de jaren dat je het voertuig gebruikt. De meest gebruikte methode is lineair: elk jaar hetzelfde bedrag. Welke gebruiksduur en restwaarde passen, hangt af van het type voertuig en hoe intensief je het inzet. Fiscaal gelden daar regels voor, die je accountant voor je toepast.
De afschrijving staat los van de looptijd van je lease. Je kunt een bus in vijf jaar aflossen en hem toch over een andere periode afschrijven. Ook kan een investering recht geven op aftrekposten zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een overzicht van die regelingen vind je bij de fiscale voordelen.
Btw: in één keer bij de start
Fiscaal geldt financial lease als een levering. De btw over de volledige aanschafprijs wordt daarom bij de start van het contract in rekening gebracht, en niet verspreid over de termijnen. Als btw-plichtige ondernemer kun je die btw meestal in één keer terugvragen in de aangifte over het tijdvak waarin je de factuur ontvangt. Je boekt haar op de rekening te vorderen btw.
Gebruik je het voertuig ook privé, of koop je een auto met margeregeling, dan ligt het anders. Lees meer op onze pagina over btw bij financial lease.
Voorbeeld van een journaalpost
Om het concreet te maken volgt hieronder een vereenvoudigd voorbeeld. De bedragen zijn ronde getallen ter illustratie en zeggen niets over werkelijke prijzen, rentes of termijnen. We gaan uit van een bus van € 40.000 exclusief btw, een aanbetaling van € 5.000 en een lening van € 35.000.
| Boeking (voorbeeld) | Debet | Credit |
|---|---|---|
| 1. Aankoop bus | ||
| Bedrijfsauto's (vaste activa) | € 40.000 | |
| Te vorderen btw | € 8.400 | |
| Bank (aanbetaling plus btw) | € 13.400 | |
| Lening financial lease | € 35.000 | |
| 2. Maandtermijn | ||
| Lening financial lease (aflossing) | € 530 | |
| Rentekosten | € 120 | |
| Bank | € 650 | |
| 3. Afschrijving per maand | ||
| Afschrijvingskosten | € 500 | |
| Cumulatieve afschrijving bedrijfsauto's | € 500 |
Bij boeking 1 betaal je de aanbetaling en de btw uit eigen middelen, en ontvang je de btw later terug via je aangifte. Bij boeking 2 zie je dat alleen de € 120 rente je resultaat raakt. In boeking 3 is uitgegaan van een afschrijving van € 500 per maand. Je eigen rekeningschema kan andere namen en nummers gebruiken.
Laat je accountant meekijken
De basis is eenvoudig, maar details maken het verschil: de juiste gebruiksduur, de verwerking van een slottermijn, privégebruik, investeringsaftrek of een herfinanciering. Stuur het contract en het aflossingsschema daarom direct door naar je boekhouder of accountant. Die zet de juiste beginbalans neer en controleert aan het eind van het jaar of de schuld op je balans overeenkomt met het overzicht van de financier.
Wil je eerst weten wat een lease ongeveer kost per maand? Gebruik de rekentool en doe daarna je aanvraag. Wij bemiddelen gratis en reageren binnen 24 uur.
Veelgestelde vragen
Is financial lease een kostenpost?
Niet de hele termijn. Alleen de rente en de afschrijving op het voertuig zijn kosten. De aflossing verlaagt je schuld en raakt je winst niet.
Komt financial lease op de balans?
Ja. Het voertuig staat bij de vaste activa en de openstaande schuld bij de passiva. Bij operational lease is dat in de regel niet zo.
Hoe boek ik de btw bij financial lease?
De btw over de aanschafprijs komt bij de start in één keer op de factuur. Je boekt haar als te vorderen btw en vraagt haar terug in je aangifte, mits je daar recht op hebt.
Hoe verwerk ik de slottermijn?
De slottermijn is gewoon een deel van de lening dat je aan het eind aflost. Tot die tijd blijft dat bedrag als schuld op je balans staan. Bij betaling verlaag je de lening.
Moet de looptijd gelijk zijn aan de afschrijvingstermijn?
Nee. De looptijd gaat over de financiering, de afschrijving over de gebruiksduur van het voertuig. Die kunnen verschillen.
Kan ik het zelf boeken zonder accountant?
De gewone boekingen kun je zelf doen. Voor de beginbalans, afschrijving en fiscale aftrekposten raden we je aan een accountant te laten meekijken.